单位内部审计范文10篇-欧洲杯买球平台

单位内部审计范文篇1

本文作者：朱仕炘朱倩雯工作单位：福建省农业科学院

农业科研单位内部审计质量存在的问题

但目前内部审计发展还很不平衡，特别是行政部门以及高校、科研等事业单位较为明显，根据2011年12月中国内部审计协会的《党政部门内部审计发展报告》调查结果，设置独立内部审计机构的只占16.25%，一些对内部审计较为重视的单位的内部审计工作开展比较出色，但也有不少内部审计机构还不是独立的专职审计机构，而是隶属于财务部门，或者隶属于纪检监察部门，甚至未设内部审计机构而由财务人员或其他人员兼职履行内部审计监督职能。因此，内部审计机构的设置和人员配置无论从层次、地位或独立性都不是很恰当，内部审计人员身兼多重职责，无法从独立角度发挥出内部审计应有的作用。内部审计手段受到制约内部审计的监督权限大小，检查的范围等是根据单位管理者的授权和单位内部审计制度规定的，其审计工作和监督检查权仅限于本单位和所属部门单位，但每个单位的经济活动或经营管理过程又都不是孤立的，而是具有广泛性和关联性。内部审计在监督检查中，对涉及或关联到本组织之外经济活动中存在的疑点，往往就会受到审计权限和手段的制约无法进行延伸核实，从而极大影响了审计质量，也使内部审计风险增大。2.3内部审计资源不足一是审计人员数量不足，无法满足审计需要，从目前实际从事内部审计人员和相关内部审计人员有关调查情况看，普遍存在内部审计人员不足，特别是行政事业、高校、科研等单位尤为突出，如《天津市高校内部审计状况与发展调研报告》调研结果显示，在21所高校中，普遍存在内部审计人员配置不足的问题。甚至有些行政事业单位没有设置专职内部审计人员，而是由财会部门的会计人员兼职内部审计工作，既是运动员又是裁判员。由于审计人员配置不足，审计人员只能疲于应付，为完成审计工作任务，审计工作只能浮于表面无法深入，内部审计质量从根本上无法得到保证，更谈不上能为本组织或所属单位提供改善经营、提高效率和效果的服务结果。二是内部审计人员知识结构单一，审计人员队伍不稳定，当前内部审计人员主要还是以财务专业为主，精通法律、工程管理、信息网络技术等适应本组织主要技术需求的人才较少，缺乏“一专多能”的人才，难以承担和完成现代内部审计要求。三是审计方法比较传统，随着科技的进步，以计算机和网络技术为代表的信息技术飞速发展，财务管理和会计核算基本已实现了会计电算化和网络化，但内部审计对信息技术的运用方面相对比较滞后，由于目前实用审计软件的可选择的不多和内部审计人员在计算机运用方面熟练程度不够，计算机仅用于辅助性的文字报告和简单的数字汇总，内部审计工作还主要依赖传统的手工查账，未能充分运用和利用网络与计算机技术。内部审计沟通机制不完善由于内部审计是单位的内设机构，局限于本单位和所属单位开展审计工作，对外部环境联系不多，审计工作环境和审计信息环境相对比较窄，在实际的审计过程遇到的难点、难题就不可能像国家审计机构一样可以相互探讨和得到上一级审计机关具体的审计业务指导;由于行业和单位性质不同，而且从内部审计数据安全性考虑，与其他单位的内部审计机构没有业务往来和联系，难以在内部审计业务和技术上进行沟通和切磋。这就造成了内部审计信息交流的困难，影响了审计质量的提高，也不利于内部审计的纵深发展。

加强农业科研单位内部审计质量管理的措施方法

合理配置内部审计机构内部审计机构如何设置，即内部审计机构的隶属关系如何，直接影响到内部审计人员的独立性和审计业务的独立性，从而关系到整个内部审计工作的独立性和权威性。单位内部审计的领导关系一般有四种类型，一是机构的设置受本单位董事会或董事会所设的审计委员会的直接领导，内部审计人员不受企业经营管理部门的约束;二是受本单位最高管理者直接领导，如厂长、总经理的领导;三是受本单位主计长(或总审计师、总稽核师)的领导;四是受董事会审计委员会及主计长双重领导。内部机构直属领导的层次越高，其独立性越强，权威性越高，工作也就容易开展。因此，内部审计机构的设置应平行或略高于其他职能部门，否则，内部审计独立性无法得到保证，审计工作难以开展。营造良好的审计环境内部审计环境如何，关键在单位的管理者对内部审计工作的认可度和重视程度，但管理者主要精力和重点往往放在业务部门而忽视了内部审计工作的重要性，导致内部审计工作开展难度比较大。因此，内部审计机构和审计人员应努力营造良好的审计环境，可通过多方面多渠道地向管理者宣传内部审计职能作用，让管理者在意识上得到强化;通过围绕单位中心工作和领导关心关注、焦点难点问题有效地开展审计工作，化解问题;加强单位内部纵向和横向的沟通，内部审计工作在开展过程中不仅要与领导、职能部门之间沟通联系以便及时获得支持和帮助，也要将审计监督中发现的问题和审计评价与审计对象进行有效沟通，告知存在问题的原因、潜在的风险和后果、促进管理及提高效益方法等，让其真正了解、理解和支持内部审计工作，便于审计工作的顺利开展。建立内部审计质量管理制度目前，我国内部审计已有三个层次的法规体系，第一个层次是审计法;第二个层次是各部门和地方性法规;第三个是行业自律性规范，如中国内部审计协会根据内部审计实际出台的内部审计基本准则、职业道德规范和29个具体准则及5个实务操作指南等执业规范。这些法规从总体上促进、指导和规范了内部审计工作的发展。但作为农业科研单位内设的内部审计机构还应依据法规建立适合本单位实际的内部审计工作制度和内部审计质量控制和管理办法，明确内部审计过程中各个环节的操作规程，对审计准备、审计实施和审计终结三个阶段全过程实行质量控制，即建立事前、事中、事后的控制制度，还应建立起内部审计质量的评估和考评机制，确保审计质量，从制度上保证内部审计顺利开展及实施审计项目时能够遵循内部审计准则和本单位审计制度的要求，使内部审计工作制度化和规范化。加强内部审计队伍的建设建立一支高素质的内部审计队伍是农业科研单位提高内部审计质量关键保障。内部审计队伍的建设要以内部审计职业化为主线，通过优化审计队伍的知识结构和加强业务培训，建立激励约束机制，加强内部审计行业的队伍建设，提高内部审计人员整体素质，从而有效防范审计风险和推动内部审计事业的发展。首先，单位应当根据自身的规模和发展需求科学合理地配置内部审计人员，使内部审计机构能胜任审计工作。其次，是提高内部审计人员的综合素质，通过建立审计人员培训、选拔、任用和淘汰机制，优化内部审计人员结构，逐渐培养和建立起一支有过硬本领的审计队伍。第三，加强交流，促进内部审计人员的沟通能力。一是加强外部的交流，在内部审计协会的指导和帮助下，与相同、相近行业的内部审计机构和审计人员建立良好的审计理论和业务技能上的交流学习平台，促进审计人员业务能力和内部审计工作质量的提高。二是加强部门单位之间的内部沟通，内部审计机构和审计人员应加强部门和所属机构之间横向的业务交流，熟悉业务流程，使审计人员对其他部门的业务工作有更深层次的了解和掌握，有利于审计重要性和风险性的把控，也使其他部门的人员增强对内部审计工作的了解和理解，并给予支持和配合。第四，单位要从实际出发，因地制宜地制定单位内部审计人员的管理办法，完善激励机制，妥善解决好他们的待遇等问题，充分调动内部审计人员的积极性。

单位内部审计范文篇2

各类专项经费内部审计工作的重点内容还表现在各类专项经费的管理方面，如基本建设支出资金、专项业务费、专项支出购置费、专项修缮费和其他专项资金等。由于各类专项经费的工作项目相对较多，且涉及经费数额巨大，因此是审计部门监督审查的重要部分。内部审计在各类专项经费审计工作中，需要注意如下几点问题：首先，关于项目的立项依据与预决算编制体系。内审工作工作需要明确检查项目的立项依据、立项材料是否完善，可行性报告、规划设计文件、概预算文件、年度预算安排文件等是否齐备；能源材料费用、人工费用及其他费用等预算编制是否符合规定，对材料定额、人工定额进行检查，各类费用编制比例是否符合规定。其次，会计核算的审查。检查项目资金是否实行“专人管理、专户储存、专账核算、专项使用”。包括对项目资金的申请、拨付是否严格按照项目工程进度和项目施工合同的约定办理，是否严格执行了专项资金初审、审核、复核制度，审核相关发票的真实性，是否列支了与项目无关的费用，是否将专项资金转移到下属职能部门，从中报销与项目无关费用的行为。

现阶段事业单位内部审计工作的问题分析

现阶段，事业单位内部审计工作的问题主要包括如下方面：首先，内审工作的独立性较差。内审工作传统的管理体制使得内审的功能与其管理机制出现脱节的状况，现阶段大多数单位没有设置专门的内审机构，部分事业单位将内审职能挂靠到财务等部门。另外传统的内部审计要求对政府及本单位进行双向负责机制，但由于内审人员隶属于本单位，出现监督者与被监督者的利益同一性，丧失了自身的独立性。由于缺乏独立的审计体系，导致内部审计十分容易与利益挂钩而丧失了其客观属性。在单位利益与国家利益出现不协调时，个人很有可能从自身利益出发而做出偏向单位利益的内审行为。其次，内审工作人员缺乏必要的专业素质。现阶段，多数事业单位内部审计机构是应付上级管理要求而进行设置的，还有很大一部分人员仅仅是为了对其进行安置而将其安排在内审工作机构中，大多内审机构工作人员缺乏必要的专业知识，难以满足审计工作的基本要求。

单位内部审计范文篇3

关键词：内部审计；监督与控制；科研事业单位

一、新形势对科研事业单位内部审计的要求

我国审计领域素有“三驾马车”之说，除了社会审计、国家审计外，内部审计便为其中之一。而分析科研事业单位内部审计概况、部分科研经费违法违规案件实况表明，我国内部审计工作的基本功能并未得到有效体现。党的后组建了中央审计委员会，加强党对审计工作的领导，充分体现了党和国家对审计工作的重视。审计署相关领导也多次明确要求强化科研事业单位内部审计工作，意在促进科研事业单位有效落实内部审计工作，以此加强绩效管理，将此类单位的风险最小化，确保科研事业单位能够实现健康、可持续发展。

二、科研事业单位内部审计的重要作用

(一)风险评估。科技领域的改革创新持续推进，科技对经济社会发展的重要意义越来越重要，同时也对研事业单位内部审计提出了更高的要求。效益审计、经济责任审计等尤其需要更权威的独立内部审计机构，来对其展开真实、公正、客观的评价。内部审计风险评估功能一旦得以全面体现，既能有效增强科研事业单位的资金利用率、回报率，且可基于风险评估结果及准确的控制策略，降低单位风险，节约成本。(二)监督制约。内部审计的实质是监督，也就是对单位各项经济活动的有效性、合法性和真实性依法进行全面核查，以此推动所有经济行为健康发展、良性运转。具有监督功能的内部审计能全面预防国有资产流失，为国有资产的完整性与安全性提供保障，对国有资产管理及合理利用发挥着关键性的作用。(三)参谋助手。科研事业单位主要负责人管理、经营决策的准确性事关单位发整前景及整体利益，势必也会对职工的切身利益产生直接影响。而其决策准确性必需建立在可靠的审计信息基础上，此类信息必需由内部审计工作提供，唯有如此，单位管理者才能及时监督、跟踪单位整体发展状态，及时纠正决策中存在的失误。

三、科研事业单位内部审计存在的问题

(一)相关法规滞后。尽管国家层面的审计法规已相对完善，但系统性的内审制度、审计方案等大部分都没有建立，实际审计准则、实施细则同样未能系统制定，内部审计流程、内容明显不规范，以致内部审计人员开展内部审计时缺少依据，甚至无章可循，其所提供的审计报告、建议或意见当然谈不上法律强制性、约束性，可操作性差的问题在所难免。(二)审计范围存在局限性。提高运行效率，推动科研事业单位实现科研目标，这是内部审计的主旨。从本质来看，此类单位的各项财务、运行活动均属审计范围范畴。但是，分析科研事业单位内部审计工作现状表明，我国此类单位的内部审计依然仅限于部分传统、常规审计。其基本表现如下：忽略事前、事中审计，关注事后审计；忽略审计过程，关注审计结果；忽略经济管理，重视财务会计。审计工作流于形式，审计范围太小，仅对部分财务活动具有监督功能，内部审计功能无法有效体现；内部审计未实单位事项全覆盖，诸多潜在风险被忽略。(三)权威性不足。对资金控制效果、成本管理效率等关注不足，没有充分重视内部审计，只重视科研成果产出、经费来源，这是国内科研事业单位的普遍做法。因此，很多科研事业单位并无专职内部审计机构配置，通常由单位内部其他内设机构兼管内部审计。而在具体内审计工作中，被审计对象大部不会配合内部审计人员的审计工作，从而导致内部审计工作的权威性、独立性不足，使内部审计效果(率)受到直接影响，而内部审计的权威性不足则导致内部审计客观性受到削弱，最终让内部审计工作成为摆设。(四)审计人员综合素质差。内部审计工作具有极强的技术性、专业性，属于综合性、高层次经济监督工作，对审计人员具有极高的职业道德及综合素质要求，内部审计人员同时必需具备准确的分析与判断能力、丰富的工作经验、扎实的专业理论基础、较高的法规与政策水平、高度的责任心及严谨细致的工作作风等。而我国科研事业单位大部分均未能有效设立专职的内部审计机构，现实内部审计工作通常由业务能力较差、综合素质不高的临时抽调人员完成，面对复杂的审计工作，难以胜任内审工作。

四、强化科研事业单位内部审计的基本策略

(一)不断完善内部审计制度。内部审计工作有法可依、有章可循的基础在于内部审计制度完善，即用制度说话、按制度办事。只有如此，内部审计结果的客观性、公正性才有保障，才能有效促进审计工作发展更加规范，将审计职能主动体现出来。在内部审计制度构建过程中，内部审计机构宜基于本单位实际及国家审计署的有关办法、规定，完成和本单位自身特点与发展目标相吻合的内部审计制度体系构建，及时进行内部审计部门、专职内部审计人员配置，将内部审计职能依法赋予专职内部审计机构、人员，以便内部审计工作能够保障科研事业单位管理决策准确性，为此类单位发展与建设提供实质性服务。(二)持续拓展内部审计范围。首先必需迅速转变忽略管理、重视财务的思想，与此同时，同样应审计内部各种非财务性管理行为。其次必须转变忽略过程、重视结果的思想，同样应审计内部运营活动的过程，过程监控的有效性对内部审计功能发挥具有决定性影响。最后在将现有审计工作做好基础上，不断拓展审计范围，让内部审计工作在科研事业单位内部实现全覆盖，以此提升单位工作效率。应基于对可行性的全面衡量、采用循序渐进策略来拓展审计范围，具体操作方法可以是在抓核心环节、关键活动基础上，不断拓展至其它环节、活动，实现内部审计范围扩展，将内部审计全覆盖目标最终实现。(三)大力提升内部审计权威性。从内部审计理念来看，内部审计工作应成为科研事业单位领导关注的一项重点工作，非但如此，必需让内审工作的重要性深入单位每一名工作人员的内心，可以建立健全内部审计工作奖转让机制，通过单位内部定期会议来归纳、总结内部审计工作成效等来促进内部审计工作在单位内部普及。从机构设置上来看，应在相对较高层级上设置内部审计机构，并实行统一领导、管理、分级设置，且与单位内其它机构保持相对独立，确保内部审计工作可能及时、有效展开。更重要的是，必需依法依规向内部审计机构及其工作人员权力授予相应的审计权限，以便审计工作开展过程中减少来自被审计对象的阻力，为审计工作的独立性、客观性提供保障，将内部审计具有的监控功能充分体现出来。(四)努力提高内部审计人员综合素质。内部审计人员必需要在业务能力及职业道德水准较高基础上，全面认识被审计对象及与其相关的各方面知识。内部审计人员本身应该是复合性人才，且审计队伍应坚持复合化原则，即审计人员个体必需同时精通审计、税务、财务等主要技术及关联知识，审计队伍中同时需要配置通晓科研单位业务内容的审计人员，与此同时，有必聘请业务能力、工作经验充足的外部人员进入单位内部审计机构，以此满足单位内部审计工作复杂、任务量大等现实需求，将内部审计工作切实完成。强化内部审计人员教育、培训，增强内部审计人员对新形势、新任务导致的各种新审计方法、审计程序的适应能力。

五、结束语

我国基础性、公益性、前沿性科研工作通常由科研部门承担，科研事业单位工作质量、效率必需受到各级政府部门的高度关注，而强化内部审计工作则是实现上述目标的不二之选，也只有如此，内部审计工作效果与质量提升及完善的预防监督体系构建才能成为现实，内部审计工作的预防与免疫作用才能真正发挥出来，科研单位的经费运用与管理才能实现，科研成果才能更多、质量更高，科研事业单位可持续、有序、健康发展也才能实现。

参考文献：

[1]李莹.浅析科研事业单位的内部控制及业绩评价[j].财经界(学术版)，2014(01)：75-76.

[2]李玮娜.新形势下科研事业单位财务管理存在的问题与建议[j].中国乡镇企业会计，2014(08)：71-72.

单位内部审计范文篇4

1.1有利于防止会计舞弊

水利单位内部审计人员都是本单位管理人员，与本单位内部各职能部门间的联系较强，对水利单位的自身经营状况比较了解，对深藏于水利单位内部的会计舞弊问题、管理薄弱问题等的检查有较强优势。对水利单位而言，加强内部审计监督工作，有利于及时并纠正发现存在水利单位内部的问题，能更加真实、快捷地披露水利单位会计信息，为水利单位财务报告的真实性提供有力保障。内部审计具有全面性职能，能帮助水利单位有效识别经营中存在的风险，降低风险发生几率，全面提高水利单位经济效益，保证会计信息质量。

1.2有利于改善水利单位的经营管理

内部审计具备评价的作用与功能，能提升现代水利单位价值，并改善水利单位的经营管理，有效提高水利单位的相关数据与信息的可靠性，为水利单位领导层提供更为专业的服务，为事业单位经营决策提供准确的数据信息，努力降低水利单位的经营风险，最终保证水利单位财务报告内容的准确性，提高水利单位财务信息质量。

2加强水利单位内部审计工作独立性的思考

2.1加强领导层重视，为内部审计营造良好环境

为进一步促进水利单位内部审计工作顺利实施，有效发挥内部审计在水利单位风险管理中的职能作用，水利单位领导层必须树立正确、科学的风险管理意识，并为内部审计管理营造良好的环境。例如：水利单位可以通过不同方式，在领导层、普通员工间宣讲内部审计管理的重要性，并根据水利单位的实际情况制定出真正符合本单位实际的内部审计目标，及时规范审计程序，提出切实可行的审计结果。

2.2不断提高水利单位内部审计人员的综合素质

水利单位内部审计的顺利实施需要一支思想过硬、理论知识扎实、具有较高职业道德素养的内部审计队伍。因此，内部审计人员必须尽快了解水利单位内部审计程序、标准、风险管理的识别、控制等方法，及时了解并掌握水利单位内部的战略发展规划、日常运营状况、水利单位领导层的发展意图、国家相关法律法规政策等，并根据水利单位外部环境变化、国家出台的各项宏观经济政策变化，分析了解本单位的发展潜力与特征。此外，水利单位内部审计人员还必须加强业务理论知识学习，企业也可以采取“走出去，请进来”的模式，选派一些审计人员到其他兄弟单位学习，或聘请专家到本单位内部举行演讲、报告，不断提高水利单位内部审计人员的综合素质。

2.3明确内部审计在水利单位风险管理中的作用

水利单位内部风险管理作为管理中一项复杂、长期、系统性的工程，存在水利单位管理的各个环节中。为有效降低水利单位风险，内部审计工作要将内部风险管理与控制的功能投入到事业单位管理全过程。因此，水利单位内部审计人员必须重新定位自己的位置与作用，在水利单位的不同发展阶段，有效发挥内部审计职能作用。

3结语

单位内部审计范文篇5

1.1对于内部审计工作不够重视

由于农业科研事业单位不重视审计工作，也没有做好审计工作的监管，导致审计工作小错不断，甚至有些工作人员觉得审计工作就是为了挑他们的毛病，所以他们就与工作人员作对，审计工作就无法顺利的进行。内部审计工作不仅是为了监控单位和部门的运营，还是帮助领导改变运营现状、完善运营管理工作的举措，让单位和部门严格的按照法律规定去运营，以保证农业科研事业的健康发展。正是因为农业科研事业单位还没有意识到内部审计工作的重要，所以单位和部门觉得没有必要按照内部管理的制度进行工作，这种思想是错误的，单位和内部的审计工作不只是为了检测出错误，而是替单位的领导作出正确的决定，促进农业科研事业的发展。

1.2工作人员的素质有待提高

农业科研事业单位的内部审计工作人员要了解自己工作的责任和意义，重视内部审计，内部审计工作才能更好的展开。但是许多的农业科研事业单位内部审计工作人员的没有意识到自身工作的重要性，有些部门的工作人员也不愿意协助工作，为了避免不必要的麻烦，所以内部审计人员只是做做表面工作，他们觉得这样既维护了和谐的关系，也不会对单位的运营产生不好的影响，正是因为审计工作人员抱着侥幸的心理，才会导致错误的发生，影响农业科研事业单位的运营。从事内部审计工作的人很多，但是不是所有人都具有专业的素养，这就导致内部审计工作人员对自身的工作不负责任，致使内部审计工作频频出错，例如，2000年至2004年，全国内部审计机构共完成审计项目198万多个，其中查出损失浪费420.9亿元，产生这一问题的主要原因就是内部审计工作人员的素质不够，不能更好的监管财政与运营。

1.3内部审计工作有待加强

很多的农业科研事业单位的审计工作还停留在资金收入支出的监管上，审计工作覆盖的不够全面，还要有很多的地方需要进行严格的监管。审计工作的主要内容还是财务的核算、支出收入的明细检查等，花费大量的时间去考察的是财务报表的可靠性，掌握资金流动的去向，了解农业科研事业单位的财务状况和资金的使用，其工作内容过于形式化，内部审计工作的水平提高不上去，成效也不是很明显。很多时候是为了应付上级的要求才加大内部审计的监管，平时就睁一只眼闭一只眼，使得内部审计人员没有形成负责的工作态度，工作是马马虎虎，得过且过，降低内部审计工作对于各个部门的监管力度，有很多的人明知道自己的做法的不合理的，但是也去做，对于农业科研事业的发展和单位的运营产生很大的影响。

2完善农业科研事业单位内部审计工作的有效措施

2.1重新认识内部审计工作的意义

由于审计工作没有被农业科研事业单位的领导所重视，所以也没有严格管理内部审计工作的进行，内部审计工作也没有被大家所重视，也没有积极地配合内部审计工作，也降低了内部审计的地位，打消了内部审计人员的工作积极性。想要农业科研事业单位各个部门积极配合内部审计工作，首先上级要重视内部审计工作，将审计工作的大力展开，让各部门深入了解审计工作的重要性，当所有部门的工作人员意识到审计工作的重要意义的时候，才会积极地配合内部审计工作，内部审计工作才得以顺利进行。

2.2提高内部审计人员的素质

农业科研事业单位的内部审计需要具有高素质、高能力的工作人员，可以通过学习活动来提高工作人员对于内部审计的认识，提高工作人员的精神文明，确保工作人员有足够的知识和能力。在内部审计人员的挑选上也要严格对待，不要因为紧缺内部审计管理人员就随意聘用，尽量保证聘用具有专业素质的内部审计人员，内部审计人员可以充分发自身的能力、利用自身的学识来管理好农业科研事业单位的内部审计，学以致用，推动内部审计工作的顺利进行。只有提高内部审计人员的素质，内部审计人员才能最大限度的做好本分工作，以积极向上的工作心态监管农业科研事业单位的内部审计，形成良好的工作氛围，帮助上级更好的管理。

2.3加大对于内部审计工作的监管力度

为了确保农业科研事业单位内部审计工作的成效，就要加大对于内部审计工作的管理力度，严格监管内部审计人员的工作，约束工作人员的行为，监视工作人员按照相关的政策和内部制度进行内部审计，遵守法律，保证内部审计工作的正确进行。加大内部审计的管理力度可以保证工作人员的审计过程，让工作人员紧张起来，了解到自己工作的重要性，当出现违法乱纪的行为时可以及时发现，进行补救并严肃处理违法人员，提高内部审计的工作效率。

3总结

单位内部审计范文篇6

关键词：事业单位；内部审计；制度建设

在市场经济快速发展的背景下，虽然控制制度改革越来越深入，但是经济领域时常发生贪污腐败、经济犯罪等现象，基于该种事实，说明内部审计制度没有充分发挥其职能。事业单位内部审计工作在规范单位支出、控制领导干部廉洁自律方面具有非常重要的作用，作为事业单位审查财务状况的重要部门，内部审计部门更能符合的新时期背景下日常财务工作的需求。基于此，本文重点分析了事业单位内部审计制度的建设，希望对相关单位的发展有一定帮助。

一、事业单位内部审计价值

内部审计的价值主要体现为以下几点：第一，改善及督促价值。与企业相比，事业单位的会计核算、财务管理力量比较弱，部分事业单位只安排一名会计、一名出纳，内部监督机制也不是特别完善。内部审计制度的建立能够准确指出其中的问题，并给予科学化的建议，提出相应的整改措施，督促被审计单位能够及时转变财务工作手段，实现自身的良好发展；第二，监督及评价价值。有效的内部审计工作，能够及时指出事业单位财务工作中存在的不足，保证财务信息的真实性、完整性，而且也可以对事业单位的财务状况进行评估，为今后工作的开展奠定基础；第三，财务制度及领导管理互相制约。事业单位的内部审计工作能够有效监督财务人员的行为，对领导的管理工作展开评估，而且在相应的财务制度下可以明确事业单位的不合理行为，确保事业单位财务工作能够顺利开展。

二、事业单位内部审计中存在的问题

（一）审计意识亟待更新

在传统观念的影响下，内部审计工作的从属地位一直没有改变，缺乏对审计工作的认识，认为内部审计工作的开展为事业单位造成了制约，只需要做好财务工作即可，没有必要设置内部审计部门、开展内部审计工作。部分事业单位虽然设有内部审计部门，但是很少履行审计职能，对财务工作之外的审计问题也无法给出相应的建议，不利于事业单位财务审计工作的有效开展。

（二）内部审计缺少独立性

我国事业单位的内部审计机构多依附于财务部门或其他相关部门，其中的审计人员多为兼职，使审计工作在落实过程中容易受到各方利益的限制，导致内部审计职能弱化，无法体现出审计的独立性。

（三）审计人员素质亟待提升

部分事业单位中的审计人员综合素质较弱，知识结构单一，缺少综合审计能力及技巧，再加上缺乏相应的专业培训和继续教育，与日益更新的审计业务完全不符，不利于事业单位内部审计水平的提升。此外，内部审计人员的水平各不相同，主要体现为：①内部审计人员数量无法满足我国事业单位的需求。②内部审计人员老龄化、长期化现象较为严重，在责任意识较弱的背景下导致内部审计工作质量得不到提升。

（四）审计工作形式亟待创新

现阶段，有很多事业单位在开展内部审计工作时，只采用传统的财务收支审计模式，对财务工作进行查错纠弊。但是在事业单位不断改革的背景下，对其内部审计工作提出了全新的要求，而且在事业单位财务工作电算化、财务人员素质不断提升的前提下，财务工作差错越来越少，原本的审计工作已经无法适应新形势下的发展需求，需要创新内部审计工作形式，进而提升事业单位内部审计工作水平。

三、事业单位内部审计制度的建立

（一）增强内部审计意识

事业单位在发展过程中，其内部审计应该转变以往的从属地位，充分发挥检查者、监督者的职能，并在结合风险管理的基础上，优化事业单位治理结构，实现事业单位资金的合理使用及单位结构的不断完善。此外，事业单位内部审计部门在认真遵循财务制度的基础上，要在领导人员的理念下履行审计职责，处理好审计工作与财务工作之间的关系，将审计理念融入到领导的日常管理理念中，确保审计工作的顺利进行。对于财务问题、管理问题应该及时汇报给单位领导，形成完整的报告，充分发挥审计部门在事业单位发展过程中的重要作用。

（二）建立内部审计规章制度

基于现代管理模式下的内部审计，其根本任务为完善单位组织管理、加强风险防范、增强管理效益。在此基础上，事业单位内部审计规章制度的建立应该从以下方面入手：①事业单位内部审计结构应加强审计人员的培训，使其充分掌握与内部审计相关的法律法规。②构建完善的内部审计制度及激励机制，约束内部审计人员的行为，避免在工作时过于盲目，保障事业单位内部审计的严肃性。③有效结合事业单位绩效考核制度与内部审计制度，在财务工作中发挥两种制度的促进作用。因此，事业单位内部审计工作一定要做到依法审计，建立相应的规章制度，这样才能确保财务审计工作的顺利开展，并且实现内部财务工作的规范化和标准化。

（三）提升审计人员综合素质

内部审计作为一项专业性、技术性都比较强的工作，在事业单位中承担着经济监督工作。对于审计人员而言，一定要具有较强的思想政治素质、认真的工作态度和集体责任感，而且，还应该具备过硬的会计知识、审计知识以及审计技能，在敏锐的观察力、分析力的基础上，充分了解事业单位的财务状况，对其做好内部审计。因此，加强事业单位内部审计队伍的建设，提升审计人员的综合素质是促进审计工作顺利开展的关键，更是有效预防审计风险的举措。审计人员综合素质的提升，要求事业单位转变用人机制，选择技术能力较强的人员构建审计队伍，定期开展培训活动，使审计人员养成正确的人生观，具备公正的职业道德，在审计人员继续教育过程中，实现事业单位内部审计工作的有序开展。

（四）优化内部审计流程

内部审计流程的规范是事业单位内部审计工作得以顺利开展的基础，内部审计应该与事业单位实际工作相融合，制定出符合本单位内部审计需求的工作流程，确保内部审计工作真正达到有法可依、有章可循，为审计工作后续问题的处理提供相应保障。在事业单位内部审计工作完成之后，要呈现出审计结果，及时向上级领导汇报，并且给出相应的修整建议，在领导及相关人员研究讨论的基础上解决财务问题。审计人员需要做好审计工作的总结，监督审计意见的落实和整改强狂，定期回访审计过程中发现的问题，查看相关部门是否对其进行了整改。如果整改结果仍然不符合要求，应该要求其进行二次整改，实现事业单位内部财务工作的有效性。

四、结语

综上所述，事业单位内部审计是事业单位财务管理中不可或缺的一项工作，在社会经济快速发展、内部审计不断完善的背景下，内部审计发挥了至关重要的作用。事业单位内部审计制度的建立可以从增强内部审计意识、建立内部审计规章制度、提升审计人员综合素质、优化内部审计流程等方面入手，进而促进事业单位财务工作的顺利开展。

参考文献：

[1]薛琼.浅谈完善事业单位内部审计办法[j].管理观察,2015(23).

[2]李洁.完善行政事业单位内部审计与内部控制研究[j].行政事业资产与财务,2012(20).

单位内部审计范文篇7

关键词：行政事业单位；内部审计；审计工作；审计效果

一、引言

行政事业单位是我国的基础服务部门，其本身的工作是开展与人民生活相关的服务，但随着时代的发展，我国当前的行政事业单位已经出现了全新的服务方式，通过网络就可以实现行政事业单位服务，包括缴费、提交申请等等。也代表我国的行政事业单位工作越来越简单，但工作简单的情况下，我国一部分行政事业单位工作人员对工作放松了警惕，导致在实际工作中，出现了严重的工作失误现象，因此需要开展内部审计工作，对内部人员实现有效的监察，保证行政事业单位工作人员实际工作符合工作规范，能很好地完成为人民服务的宗旨。同时，也让行政事业单位内部机制更加完善，出现了全新的工作机构，能对领导层的权力有效约束。

二、行政事业单位开展内部审计工作存在的问题

1.行政事业单位体制问题决定了内部审计工作难以开展行政事业单位中，领导具有绝对的权威，所以在内部审计工作的开展中，领导会用权力介入其中，导致内部审计工作难以发挥效果。而且内部审计工作的核心是对领导权力的约束，从而保证各部门的人员都能很好的工作，但是在领导权力的介入之前，各个部门的工作只要得到了领导的批准，审查出现的问题就会被直接抹除，而且也无法对领导实行审计，因此，领导的权利仍旧没有得到有效的约束，审计工作基本上等于没有任何的效果。所以，想要在行政事业单位开展内部审计工作，必须要解决体制问题。2.行政事业单位的内部审计工作流程过于老化目前，我国的行政事业单位中，内部审计工作比较老化，主要是采用了传统的工作方法。如果没有出现问题，审计工作不会介入，只有出现了具体问题以后，审计工作才会介入其中，从而实现对问题的审查与追责。从效果上来看，过于被动，一些隐藏的问题，或者是没有被举报揭发的问题，都得到有效的管理，导致了内部审计工作基本上没有效果，因此，需要尽可能地进行工作流程的强化，采用全新的工作流程提升行政事业单位内部审计的效果。3.行政事业单位中缺乏内部审计工作制度，相关法律不够完善我国的行政事业单位中，内部审计工作制度迟迟难以建设，领导层不关注，导致实际的工作中始终难以落实。此外，相关的法律也不够完善，都是以基础信息为主，没有具体的条款内容，所以难以有效的实施。4.现有的内部审计工作人员自身能力不足，无法为行政事业单位提供服务由于行政事业单位中领导对于内部审计工作不重视，所以在实际工作过程中，工作人员也都是冗余人员为主，自身的审计工作经验不足。而且现行的公务员制度主要以政治考核为核心，导致人员实际工作能力不足的情况经常发生。

三、行政事业单位加强内部审计工作的对策

1.内部审计机构需要单独存在不能依附于任何的部门为了保证行政事业单位审计工作的效果，需要尽可能地消除体制的影响，因此需要单独建设审计机构。行政事业单位只有确保内部审计机构独立存在，才能够确保其工作有序开展。保证对领导层的约束，和自身工作的开展。在行政事业单位中，必须要充分保证内部审计机构的独立性，高层领导和部门需要分离，从而实现部门与领导之间的有效融合，总体来说，是为了更好的让审计部门完全独立出来，从而有效执行单独的工作，而不会受到任何其他因素的影响，无论是经费还是其他类型的任务，都是单独的，不受到行政事业单位本身的节制，从而保证了自身的清正廉洁。主要是保证审计人员不会包庇行政事业单位中任何人，才能开展工作，否则仍旧无法提升效果。此外内部审计人员应当属于专职人员，其工作内容局限计中国乡镇企业于内部审计范围之内，不得同时担任其他职责工作，避免其他因素对于内部审计结果的影响。尤其是不能从其他的部门中选拔内部审计人员，只能是专门的审计人员来完成审计工作，任何部门也不得插手和干预审计工作，否则将被视为重大违规。2.内部审计工作流程需要进行科学化建设想要确保内部审计工作发挥效果，必须要实现工作流程的科学化建设。作为行政事业单位，应当合理采取事前、事中与事后的内部审计工作来提升其工作质量，促进审计关口的前移。在没有发生问题的时候就找到风险，或者是在发生问题的时候，就能解决，而不能被动等待有人反映问题。主要是利用此方法能最大限度地找到问题的所在，并且按照问题的情况进行深入的分析，从而发现问题的解决办法，也能提升对风险的预防效果，整体来说，是目前最好的办法。让所有的问题都在早期被发现，而不至于一直被隐藏。正常来说，此工作可以有效解决现有的问题，从而让实际工作效果更好的提升，同时，也规范了每一个人的工作行为。也让每一个行政事业单位的人员，都在被监督中，而且也实际上提升了其他工作的质量。3.科学的建设内部审计工作制度，提升内部审计工作效果对行政事业单位来说，内部审计工作的强化，还是要从制度入手。行政事业单位需要构建完善的内部审计制度来确保其工作有序开展。具体应当根据国家相关法律法规以及单位的实际情况建立和细化单位内部的审计制度，以确保相关审计工作的开展可以依托相关规定开展。国家的法律法规应该进一步明确内部审计部门的权力，从而保证内部审计工作的效果被实际展现出来。在审计工作管理方面，应当积极确定分级复核制度，确保能够及时发现其中所存在的问题，并基于当前的规章制度，顺利开展审计计划，确保内部审计工作有序规范。总体来说，制度是审计工作开展的保障。4.做好人员的培养工作，积极组建高素质的内部审计工作团队综上所述，我国的行政事业单位中始终实行公务员制度，公务员考试中主要以政治考核为核心，考察人员的政治倾向，个人政治能力突出，往往能被录取，而对于实际的工作能力考核并不到位，主要是基础能力的考核。所以，现有的行政事业单位内部审计工作人员，自身的实际工作经验较差，加上领导层没有关注，所以实际工作经验非常少，很难满足日常工作的需求。在目前来看，需要采用的办法有两个：第一个是培训制度。在行政事业单位中，能获得公务员职位的人员，一般都不会出现智力较低的情况，因为大部分的公务员都是大学中直接参加公务员考试，而且公务员考试比较严格，对于人员的能力测试也比较严格。并且审计部门招聘人员，必然也需要具备一定的审计基础知识，所以从本质上来说，当前的公务员本身还是能承担审计工作的，只是缺乏了工作经验和最新的知识。因此，在培训工作中，只要能补充其实际工作能力即可。目前来看，最好的办法就是聘请更高级的审计工作人员，最好是国家审计部门的经营人才。其本身的能力非常出色，有充足的工作经验。加上审计局的工作比较诱人，所以很多的审计工作顶尖人员都是大学审计科学的教师转型而来，自身的知识水平也非常的强大。因此，在培训的过程中，可以很好地提升培训的效果。在完成了培训工作以后，还需要展开对应的考试，考核通过的人员，可以直接上岗。而考核不通过的，需要进一步的培训，并且需要对其进行严肃批评或者是停薪留职的处罚。第二个是借调制度。行政事业单位中由于公务员制度的存在，自然不可能采用招聘的办法获取人才，因此，借调制度成为一个比较不错的办法。行政事业单位本身属于国家机构，因此可以寻求国家的帮助，国家会按照一定的需求，来分配人才，让大学教师或者是一些其他单位的优秀人才加入到行政事业单位中工作，在短时间内完成审计工作的建设，然后回归到自己的岗位中。虽然只是暂时的行为，但是从效果上来说，已经能满足行政事业单位审计工作建设的需求。是目前最好的办法之一。当然，必要的情况下，也可以实现特招制度的使用。主要是从企业中或者是大学中来获取一些顶尖的人才，通过政令的方式，或者是特招的方式来获取，往往此类人才都是顶尖人才，而且招聘不受到公务员制度的限制，享受行政事业单位给予的最优质的待遇，并且会附带解决其一些生活中的困难，例如解决孩子上学问题等，所以，一旦进行特招，基本上没有任何的人才能够拒绝，会快速的强化行政事业单位审计工作的效果。当然，其付出的代价非常巨大，一般情况下，都不会采用此类方法进行特招。

四、结束语

综上所述，我国的行政事业单位一直以来内部审计工作的效果都不佳，主要是内部审计工作依附于领导层的管理之下，自身的审计权限不够，而且制度也不规范，导致审计过程中，各个部门对于审计工作人员的态度都不够友好。而且，审计工作的核心是对领导层的有效约束，但是在领导层的管理下，内部审计工作难以发挥效果。所以，如何调整审计工作的具体效果，成为核心问题。目前来看，我国的行政事业单位中，其选择的方法是建设独立的内部审计机构，并且组建高素质的人才团队，从人员能力上，提升工作的效果。这是我国行政事业单位走向正规化、现代化建设的核心路径。

参考文献：

[1]赵梦颖.探析行政事业单位内部审计现状及创新策略[j].财会学习,2020(35):154-155.

单位内部审计范文篇8

所谓的“内部审计”，其实指的就是组织内部存在的一种具有独立客观监督与评价作用的活动，通过审查并评价单位内部的日常经营活动与相关内部控制措施的适当性、有效性以及合法性以实现组织的相关经营目标。因此，在公路管理单位，积极展开内部审计工作，通过充分发挥出其所具有的监督作用，不仅可帮助单位建立完善的内部控制制度，以保障我国众多国有资产的安全性，而且可全面提高单位内部相关财政资金的合理使用效益，从而有利于单位全面实现廉政建设。因此，在公路管理单位，积极展开内部审计工作，是和谐社会建设对其提出的更高的要求，同时也是时代所趋，具有重大的现实意义。

二、当前公路管理单位在内部审计给工作中现存的相关问题

1.对内部审计缺乏清晰的认识

如今，内部审计工作也已展开多年，但因人们在思想上还没有对其形成完整的认识，特别是部门单位的领导对其重视度不高，认为在事业单位中，因其不具备生产的能力，无需进行成本核算、财务控制，且其财务也仅仅只是对本部门或是本单位的内部一些收支情况进行记录，故完全没有必要进行内部审计。对相关物资的购买与支付实施了政府采购之后，就无需进行内部审计了，甚至是有些领导人将内部审计同纪检监察画上了等号，没有形成对内部审计职能与作用的清晰的认识。而这些错误观念的产生，都将影响到公路管理事业单位的内部审计工作的有序开展。

2.内审工作内容单一，缺乏明确的目标

当前，多数公路管理单位的内审工作的开展普遍都是围绕其内部的财政收支情况，并突出对相关财务的合法性与真实性的审查，而往往忽视了对其内部的稽查以及对相关内部控制制度的有效性与各部门职能落实的情况进行有效的评价，无法真正发挥内部审计的功效。且在审计的方法上普遍是采用询问的方式展开，并借助于相应的内部控制文件与财务资料，而这种审计方式在技术手段方面较为单一，仅仅只是以查账的方式进行，无法确认相关报表的真实性与准确性，也不能及时发现财务上可能出现的一些错误，不利于内部审计工作的展开。同时，有些单位的内部审计工作也容易出现目标不明确的情况，无法围绕本单位以及本部门展开相关的审计工作，从而大大的降低了内部审计工作的效果。

3.内审工作人员素质普遍较低

内审审计属于一项专业性与技术性都较强的工作，且是一项具备综合性且与高层次性的经济监督工作，对审计人员的要求较高，不仅需有扎实的思想素质与严谨的工作态度，而且也需具备专业的会计知识、审计技能以及口语表达能力。然而，当前部分公路管理单位由于单位自身的性质，使得从事内部的审计人员普遍业务水平都较差，且内审的力量也比较薄弱，并具体表现在以下几方面：第一，当前许多内审人员都是由财务部门或其它部门外调来的，故其文化知识、相关的理论知识与技能水平都较低，由于长期担任财会工作或是纪检工作的人员兼任，虽具备一定的财会知识与经验，但是对于审计方面的知识并不是很了解；第二，多为兼职人员，缺乏必要的专职人员，且没有定期进行后续的教育，缺乏必要的现代化审计技能，同时，部分内审人员受外部环境的影响，缺乏必备的职业道德，时常出现审计不规范的情况，作风较差，从整体上降低了内审人员的形象。

三、加强公路管理单位的内部审计工作质量的有效性措施

1.提高对内审工作的认识

当前，公路管理单位中领导人对内审工作在认识上只可不断加强，切不可削弱，因此，若想充分发挥出内审工作的监督效应，全方位的提高人们对内审工作的认识是目前工作的关键所在。首先，加大宣传，并有效运用行政发文以及财政监督等手段，不断提高公路事业单位中相关领导、职工以及审计人员对内审工作的认识；其次，从内部采取有效的措施以逐步使人们充分认识到内审工作的必要性。使其在日常的工作中能够形成对内审工作高度的责任感；最后，将单位的内审审计同强化其经济监督管理紧密的联系在一起，以有效拓宽公路管理单位中内审工作的职能权限，真正发挥出内审部门的服务作用。

2.更新审计内容与手段，明确审计的目标

内部审计部门应扎根于公路管理单位的各部门中，熟知其所在单位的薄弱环节与发展的关键。内部人员需不断拓宽其审计面与工作的领域，并提高内审的延伸力度，在结合相关财务数据的内审与业务审计的基础上，将被审计单位的政策制度、对相关资金管理的内部控制制度以及资金的主要来源渠道等作为内审工作的重点环节，积极查处其在实施相关业务过程中可能出现的各个盲点与偏差，从而有效规范管完善理制度，从根本上发挥内审工作查错防弊的功效，提高审计的效能。而在审计目标上，就需将简单的差错纠弊目标向有效评价并改善单位内部的风险管理与内部控制目标进行转变，针对单位在日常管理中出现的相关问题展开全面的审计工作，并针对问题从体制、制度以及机制上及时的财务有效的解决措施，以防止错误的再次出现。

3.不断提高内审人员的综合素质教育

在实际的工作中，以建设并组织一支思想素质高、作风严谨且业务精良的内审工作队伍为目标，通过对相关内审人员的思想政治教育、业务技能的学习，定期的展开有关审计知识的教育与培训，并对日常内审工作中的相关教训与经验进行总结，以逐步提高公路事业单位中内审人员的工作能力与业务水平。具体可从以下几方面入手：一，从实际出发，制定适合本单位发展的管理制度，及时解决内审人员的待遇等问题，全方位的调动其工作的积极性；二，积极转好内审人员的应聘关，将那些具有较高业务素质、思想政治素质以及高度责任感的人员引进单位内，提高单位内部审计部门人员的总体质量；三，积极抓好有关内审人员的定期培训与教育工作，严格遵守持证上岗以及后续教育的制度，紧随时代脚步实时的对内审人员的相关知识进行更新，以不断增强内审人员的业务技能，从整体上提高其综合业务的素质；四，对内审人员的职责进行明确，营造严肃的审计纪律，以提高其审计的有效性。

单位内部审计范文篇9

（一）成本的控制意识不强

公路管理单位是属于国家的事业单位，在进行铲草、扫公路、补坑槽、修路架桥、维护路产路权等活动的时候，资金都是由国家进行支付，因此，很多公路管理单位缺乏成本控制意识，在财务核算方面都是得过且过，没有仔细地落实资金的去向。这些问题在事业单位的成本核算当中是常见的，现在的公路管理单位中内部审计部门缺乏对工程成本的控制观念，大多数情况都是走马观花，做做样子。

（二）审计方法比较落后

现在我国审计部门的审计程序比较复杂，并且比较传统，给审计工作带来了很大困难，一般都会采取人海战术进行审计。由于公路管理单位内部审计比较复杂、传统，因此，在审计方面，成本本身就比较高，加上公路管理单位还使用会计凭证的方法进行审计，没有应用现在计算机软件进行审计，从而导致审计的效率较低、成本较高。

（三）成本预算管理不够规范

成本预算是事业单位内部审计重要工作，但我们国家在项目成本预算方面还存在很多问题，内部审计制度的成本预算既反映了预算的层次，并且还反映出预算的系统缺乏性。现在事业单位大多数都会把单位的日常开销、维修路况的费用以及建设道路的成本综合在一起，因此，不能够反映出审计核算的独立性。

二、公路管理单位内部审计的成本控制与效率提高措施

审计是行政事业单位管理的重要内容，对行政事业单位的发展和服务管理水平的提高有着重要的作用，但是在现实实践当中，我国行政事业单位的审计过程还存在着诸多的问题。笔者针对我国公路管理单位审计存在的问题，结合自身的工作实践提出的一些建议举措。

（一）完善内部审计管理制度

1.公路管理单位必须对内部审计资源进行整合，内部审计成本直接受审计资源影响。在审计工作的管理和规划过程中，根据内部审计的要求，突出审计工作的重心所在，在公路管理单位年度审计成本时，要明确审计任务，并且合理地分配审计人员，从而使审计人员能够有效的利用，降低审计成本。2.要发挥内部审计人员的能动性，建立起比较完善的审计制度，从根本上减少审计的成本，并且提升审计工作的效率。3.根据当前的审计任务，合理的规划审计工作，这样既可以提升工作效率，还可以合理的利用人员。在审计的过程中对于一些比较大的项目进行审核时，必须提早做好工作准备。4.针对内审人员素质有待提高的问题，要确保其具备内审人员从业资格。加强对内部审计人员的职业道德教育，使每个内审人员能够恪守职业道德，确定自己的奋斗目标。

（二）重视内部审计工作的工作效率

随着计算机技术的不断发展，现在已经被应用到各个行业领域，因此，审计工作大多数任务都可以通过计算机进行核算，这样不但运算出来的数据比较准确，而且工作效率较高。所以公路管理部门要注重信息化建设，不断提高自身的信息化水平，实现内部审计的信息化、数字化。

（三）完善审计预算的管理制度

主要可以根据两个方面进行改进：1.在审计过程中可以进行提早的预算，对于预算的项目做好预算经费和人员的分配。2.应该从整体的核算成本中，分离出内部审计部门的成本审计部分，单位中的财务部门从以往的主要角色，转变成为监督角色，从而实现内部审计的成本控制，这样一方面可以降低审计过程中的困难，另一方面能提高审计的效率。

（四）对审计管理人员进行信息化专业培训

丰富培训形式，更新培训知识，完善培训制度，使审计人员信息化知识和审计工作经验有机结合，逐步培养出精通信息化的审计管理专业人员，达到审计管理信息化建设的目的。

三、结束语

单位内部审计范文篇10

领导的重视与支持是开展内审工作的前提和保障。近几年在配合各级部门的稽查和审计中，上级主管领导及分局领导逐渐认识到内部审计的重要性，机构改革时将原来的财务处(科)更名为财务审计处(科)。总局财务审计处将内审工作作为检查与考核分局财务工作的重中之重，分局领导也把审计工作放在党委工作的重要位置上，经常听取财务审计人员对基层审计情况的报告，要求财务审计部门对下属单位的财务收支进行不定期审计，对离任的收费站长、养护中心主任、路政队长等基层单位负责人进行经济责任审计。由于领导重视审计工作，减少了内部审计的阻力与障碍，进一步促进了财务审计人员工作的积极性。

(二)认真宣传审计法规是内审工作顺利开展的基础

内部审计既服务于领导又有利于基层，但由于认识不足，特别是进行经济责任审计时有的认为是在给自己找茬子、挑毛病，往往采取消极对待，不予配合的态度。我们充分利用审前动员大会、审前调查、下发审计通知、送达审计报告征求意见等机会，向被审单位领导、财务人员宣传审计法律法规及一些相关规定，使他们达成共识：内审工作是加强内部管理，夯实发展后劲，落实党风廉政建设责任制的自我要求。这样不仅为审计工作的开展营造了良好的执法氛围，而且为顺利开展审计工作奠定了基础。

(三)建立健全内部审计制度是搞好内部审计的保障

根据国家和上级部门主管部门的有关规定，结合本单位特点，制定了《中卫分局内部审计和检查办法》，对审计监督和检查的工作范围、工作方法等做了具体规定，使内部审计工作逐步走向规范化、制度化和标准化，内审工作有章可循，有据可依。

(四)加强内部审计队伍建设是搞好内部审计的根本

搞好内部审计工作，关键是要有独立的审计机构，建设好一支素质高的审计队伍。但是，目前公路部门由于管理体制的固有限制，没有设置独立的内审机构，一套人马，两块牌子，内审工作就很难发挥其作用。分局设置财务审计科，只有4名工作人员，负责分局财务核算与审计工作，“人少事多”的矛盾尤为突出。但是为了更好地发挥审计职能，我们在日常工作中注重加强知识积累，提升综合能力。自学审计专业知识，虚心向业务科室学习，了解与工程有关的知识，通过网络等载体了解当前经济改革的热点、难点等，做好知识储备，积极参加厅局举办的培训班，在配合会计事务所的审计中学到了审计标准、程序和技术等专业知识，并将其运用到实际审计业务中。

(五)编制细致可操作的审计实施方案是提高内部审计工作效率的前提

审计方案可以使内部审计人员从被审单位复杂系统的信息迷宫中摆脱出来，将时间和精力集中于风险较大或可能存在重大问题的领域，减少不必要的审计瞬间，以更经济有效的方式实现审计目标，完成审计任务，达到审计目的。以对分局养护中心的审计为例。分局对养护中心实行“以合同管理为依据，以定额管理为手段，以计量支付为方法，以考核检查为措施”的管理模式，推行工程费制。经费执行报账制，按月定期报销各项费用，由分局财务审计科统一核算，各养护中心进行辅助核算。通过预算分解，定额包干，适度奖惩，财务监控的手段，达到监督制约的效果。在审计前，我们要求被审单位将其内部运行情况(包括经济业务流程、内部控制制度的建立健全是否得到有效运行)，各人员分工、岗位职责等以书面形式提供给财务审计科，综合日常收集资料对养护中心的基本情况和经营状况进行了全面了解，编制了细致且可操作的审计实施方案，该审计项目取得了很好的效果。审计的重点和内容：

1.各项业务收入是否真实、合法，有无隐瞒或非法截留收入的行为(1)将分局拨付的各项资金与各单位账目对照、挤差额，看是否入账，如各种福利、奖金及伙食补贴等。(2)审查各单位设立的账簿和科目是否合法，是否正确分类核算。(3)将支出账与库存账对照，看是否存在差额，有差额的是否入账。(4)材料加工、机械及房屋出租等其他收入是否均已按照规定上缴分局，有无截留收入，私设“小金库”现象。

2.各项支出是否符合规定的开支范围和标准(1)重大财务事项及各项大额支出是否经过集体研究，有无会议纪要，是否按程序进行审批，列支手续是否完备。(2)有无通过地税代开发票或供应商虚开发票套出资金，直接在账外使用的行为。注意掌握各项支出的依据，审查支出的实际内容是否合法合规，对项目购置物资的真实性进行审核。如物资采购支出，采购的单价、数量、标准及金额是否真实，把采购发票与采购合同、验收入库证明核对，就能判断。(3)有无虚报冒领费用开支的现象。看支出是否基于各部门、各单位管理和内部控制工作的需要，需要的理由是否充分，支出发生时间是否恰当，支出流向和支出形式是不是人为从中作弊，带着从账目中审查的疑点，找领款人或领款单位进行核对，获取有无虚报冒领的依据(如临时工工资)。

3.专项资金是否按规定用途使用(1)审查专项资金安排的工程项目是否有施工转包和违法分包现象。(2)审查工程资金使用情况，审核有无挤占、挪用、套取专项资金现象。(3)审查工程结算与实际完成工作量、单价的真实性和合法性。

4.资产审计(1)现金核算、管理和使用是否符合有关规定，有无大额支付现金、坐支现金、“白条”抵库、公款私借等违规行为；分局实行网上银行之后，是否及时打印经费卡对账单，现金日记账与对账单发生额和余额是否一致，是否存在私款公存的行为。(2)固定资产管理是否严格执行公路管理局的固定资产管理制度及分局的实物资产点收管理办法；是否对固定资产的验收入库、领用发出、保管等关键环节进行控制；固定资产是否安全、完整并有效使用，有无违规出借、出租固定资产的行为。

5.往来款项审计(1)借分局备用金是否符合备用金的管理要求支付差旅费、零星采购、零星开支等。(2)核实各单位账务中其他应收款、其他应付款的真实性，有无虚挂账的现象。

(六)做好审计日记和审计工作底稿是控制内部审计工作质量的手段

审计日记真实记录审计现场每位参审者实施审计的步骤和方法，查阅的资料名称和数量以及所作出的判断和结论，做到有备可查，便于分清责任归属。审计日记有利于检查审计方案的执行情况，可以更有效控制审计质量。在审计过程中，审计组长可以检查审计组成员的审计日记，以便随时掌握审计方案的落实情况和工作进度，及时对审计方案或审计重点作出调整。

(七)内部审计报告是充分体现内部审计工作质量的载体

审计报告质量直接关系到审计目标实现和审计成果的转化，因此，有必要把审计报告这一环节作为一项重要的工作来对待。在出具审计报告前应认真完成对审计取证和审计底稿的复核工作，做到审计取证数据、事实及描述准确，编制审计底稿的依据合理、对问题的定性准确，且必须根据法律法规评价审计项目，评价要准确适度，对于审计过程中未涉及的具体事项，以及标准不明确的事项不应在报告中进行评价，审计报告措辞要严密，定性要准确，处理意见要公正、实事求是。我们在撰写内部审计报告时精心构思，力求审计报告精细化，把握总体要求，力求审计报告通俗易懂。我们从背景情况、审计实施情况、审计发现的为题、审计评价及建议等四个主要方面进行编制的。举例说明：

1.背景情况:根据审计计划的安排，从x年x月x日开始的15个工作日内，对分局机关各科室、各养护中心进行了全面审计，本次的审计目的：查错规弊，规范内部控制；防范风险；清查梳理历史账务，进一步健全、完善各项管理制度，强化财务收支管理，形成长效机制，切实提高财务管理水平。主要涉及的内容包括：货币资金、采购与付款、工程项目、固定资产、低值易耗品、材料、成本费用、往来款等。

2.审计实施情况：审计第一周主要通过询问及查阅xx科室资料，获取各种证据，做好审计过程记录；第二周采取送达审计与现场审计相结合的方法对各养护中心进行审计，整理审计实施过程中发现的问题及存在情况，汇总审计差异；最后一周编写审计报告。